מס רכישה
מס שמוטל על רוכשי זכות במקרקעין לדוגמא: נכס נדל"ן. המס נגבה בצורה של מדרגות מס עולות, בהתאם לשווי הנכס. במידה ואדם רוכש דירה יחידה (אין ברשותו דירה נוספת), הוא אינו צריך לשלם מס רכישה אם מחיר הדירה הוא עד 1,978,745 ₪.
מה מס רכישה על דירה ראשונה?
| שווי הנכס | מדרגות מס רכישה עבור דירה ראשונה |
| עד 1,978,745 ₪ | מדרגה ראשונה – פטור מלא |
| 1,919,155 ₪ – 2,347,040 ₪ | מדרגה שנייה – 3.5% |
| 2,347,040 ₪ – 6,055,070 ₪ | מדרגה שלישית – 5% |
| 6,055,070 ₪ – 20,183,565 ₪ | מדרגה רביעית – 8% |
| 20,183,565 ₪ | מדרגה חמישית – 10% |
מה מס רכישה על דירה שניה?
עבור דירה שניה לא ניתן לקבל פטור ויש לשלם מס עבור הסכום כולו החל מהשקל הראשון.
| שווי הנכס | מדרגות מס רכישה עבור דירה שנייה |
| עד 6,055,070 ₪ | מדרגה ראשונה – 8% |
| מעל 6,055,070 ₪ | מדרגה שנייה – 10% |
בדקו מה המס שאתם צריכים לשלם לפי הסוג של הדירה:
המס מעודכן החל מ-16.01.2024 ועד 15.01.2025
רוצים לחסוך בריבית המשכנתא? קבלו תמהיל משכנתא מומלץ!
חסכו 100 אלף ש"ח במשכנתא [ייעוץ ראשוני חינם]
מעולה, אני מוכן להראות את זכאותך לחיסכון בריבית המשכנתא
הכנס שם ומספר טלפון נייד תקין לקבלת תמהיל מומלץ!
{{status.terms}}
{{form.name}}, הכנס את הקוד ששלחתי אלייך בSMS
וקבל את תוצאות הבדיקה.
* אנא המתן מספר שניות לקבלת הקוד.
ברגעים אלו ממש פנייתך מועברת ליועץ משכנתאות מנוסה ומוסמך, הוא יעבור על פרטי המשכנתא וייצור איתך קשר לשיחת אפיון והבנת הצרכים לחיסכון במשכנתא באמצעות בניית תמהיל משכנתא מיוחד + חיסכון בריביות באופן מותאם לתקופה סוערת. מומלץ להיות זמין לשיחה ולהגיע מוכן עם פרטיי המשכנתא, תעודת זהות ופרטי הנכס.
במיוחד עכשיו - רוצה לחסוך גם עשרות אלפי שקלים בביטוח המשכנתא?
קבל הצעה לפוליסה סודית שחוסכת עד 61% בעלות פוליסת ביטוח המשכנתא בתוך 30 שניות!
אני מאשר שקראתי את
תנאי השימוש והפרטיות
ואני מסכים להם,
וכי פרטיי ישמש לקבלת פניות, הצעות שיווקיות מאיתנו או מצדדים שלישיים,
לרבות בנוגע לתוכניות ביטוח או מוצרים פנסיוניים.
מסכימ/ה לקבלת תוכן, דברי פרסומת או עדכונים מהחברה באמצעות דוא"ל, SMS או טלפון
כבר בשלב הבא מחכות לך תוצאת הבדיקה הראשונית.
תרצה לקבל גם דו"ח מסכם של הביטוחים שלך עם המלצות נוספות להוזלה?
הדו"ח מתקבל באמצעות סוכן ביטוח בעל רישיון משרד האוצר, השירות ניתן ללא עלות.
אנא הכנס מספר תעודת זהות ותאריך הנפקה:
(המידע נועד לבדיקת ואיתור הביטוחים הקיימים באתר "הר הביטוח", או לשם בניית הצעה לביטוח חדש מותאם אישית למבוטח, לעולם לא נעשה שימוש לרעה במידע זה)
זכאותך לחיסכון בביטוח המשכנתא גבוהה!
על סמך המידע שהזנת בשאלון, ועל בסיס הניתוח שלי – מסתמן כי זכאותך להשגת חיסכון מקסימאלי בפוליסת ביטוח המשכנתא נמצאת בסבירות גבוהה מאוד.
ייתכן ונצליח לחסוך עבורך עשרות אלפי שקלים במצטבר בהוצאה עבור ביטוח המשכנתא באמצעות:
- התאמת הצעה הביטוח לצרכייך האישיים, ולנתונים העדכניים של העסקה – שווי הנכס, גובה ההלוואה, מינך, גילך וסטטוס העישון שלך.
- מחזור המשכנתא אחת לתקופה והקטנת יתרת ההלוואה.
- השוואת מחירים בין חברות הביטוח.
- מיקוח מול הבנקים וחברות הביטוח להוזלה מיידית.
- בדיקת שאר הביטוחים עבורך ועבור משפחתך כדי לבחון הוזלה באפיקים נוספים.
בשעות הקרובות סוכן ביטוח מוסמך ובעל רישיון פנסיוני ייצור איתך קשר ויסייע באפיון של הפוליסה החסכונית ביותר עבורך.
מעולה, אני מוכן להראות לך את תוצאת זכאותך לחיסכון באמצעות מחזור משכנתא!
הכנס מספר נייד תקין לקבלת תוצאות הבדיקה.
{{$root.status.terms}}
{{form.name}}, הכנס את הקוד ששלחתי אלייך בSMS
וקבל את תוצאות הבדיקה.
* אנא המתן מספר שניות לקבלת הקוד.
ברגעים אלו ממש פנייתך מועברת ליועץ משכנתאות מנוסה ומוסמך, הוא יעבור על פרטי המשכנתא וייצור איתך קשר לשיחת אפיון והבנת הצרכים לחיסכון במשכנתא באמצעות בניית תמהיל משכנתא מיוחד + חיסכון בריביות באופן מותאם לתקופה סוערת. מומלץ להיות זמין לשיחה ולהגיע מוכן עם פרטיי המשכנתא, תעודת זהות ופרטי הנכס.
במיוחד עכשיו - רוצה לחסוך גם עשרות אלפי שקלים בביטוח המשכנתא?
קבל הצעה לפוליסה סודית שחוסכת עד 61% בעלות פוליסת ביטוח המשכנתא בתוך 30 שניות!
{{$root.status.terms}}
בשעות הקרובות יחזור אלייך נציג מטעם גוף פיננסי מוביל ויספק לך עד 10 הצעות משתלמות להלוואה בתנאים מובילים, יספק לך השוואה וסיוע לקבלת המימון באופן מהיר ומשתלם!
מעולה, כבר מסיימים! אחשוף את זכאותך לקבלת הלוואה בעד 85% משווי הנכס אחרי שאוודא שאינך רובוט. הכנס מספר נייד תקין וצפה בתוצאות הבדיקה
{{$root.status.terms}}
{{$root.form.name}}, הכנס את הקוד ששלחתי אלייך בSMS
וקבל את תוצאות הבדיקה.
* אנא המתן מספר שניות לקבלת הקוד.
בהתבסס על הנתונים שלך והניתוח שלי נמצאת זכאי לאיחוד הלוואות כנגד נכס בתנאי משכנתא וריבית נמוכה! בשעות הקרובות ייצור עימך קשר גוף מוביל, גדול ומפוקח בתחום ההלוואות לצורך המשך איפיון תנאיי ההלוואה עבורך ומימושה בפועל (בשיא המהירות).
מה זה מס רכישה?
מס אותו משלם רוכש זכות במקרקעין למדינת ישראל בעבור ביצוע עסקה במקרקעין בהתאם לשווי הנכס המלא (כולל מע"מ). את חישוב חבות המס ניתן לבצע בקלות באמצעות סימולטור מס רכישה של רשות המסים וחשוב לצין שמדרגות המס מתעדכנות מדי שנה. דירת מגורים ראשונה בשווי עד 1.8 מיליון שח אינה חייבת במס רכישה א דירה נוספת או סוג מקרקעין אחר שלא נועד בהכרח למגורים יהיה חייב גובה מס לפי מדרגות המס עליהן נרחיב בהמשך.
מה מס רכישה על דירה שניה?
עבור דירה שניה לא ניתן לקבל פטור ויש לשלם מס עבור הסכום כולו החל מהשקל הראשון.
מאיזה סכום משלמים מס רכישה?
משלמים מס רכישה לדירה ראשונה החל מ- 1,919,155₪ כ-3.5%, בנוסף משלמים תשלום מ-0₪ ועד 5,872,725₪ לדירה שניה כ-8%.
איך השתנה מס הרכישה לאורך השנים?
כדי להבין עד כמה משתנה המס שעליכם לשלם לדירה יחידה בהתאם לשנה שבה אתם רוכשים את הדירה, ערכנו עבורכם השוואה של 5 שנים אחורה בין מדרגות המס השונות:
| מדרגת מס רכישה | שנת 2019 | שנת 2020 | שנת 2021 | שנת 2022 |
| מדרגה ראשונה – 0% | עד 1,696,750₪ | עד 1,744,505₪ | עד 1,747,865₪ | עד 1,805,545₪ |
| מדרגה שנייה – 3.5% | עד 2,012,560₪ | עד 2,069,205₪ | ועד 2,073,190₪ | עד 2,141,605₪ |
| מדרגה שלישית – 5% | עד 5,192,150₪ | עד 5,338,290₪ | ועד 5,348,565₪ | עד 5,525,070₪ |
| מדרגה רביעית – 8% | עד 17,307,170₪ | עד 17,794,305₪ | ועד 17,828,555₪ | עד 18,416,900₪ |
| מדרגה חמישית – 10% | 17,307,170₪ ומעלה | 17,794,305 ₪ ומעלה | 17,828,555₪ ומעלה | 18,416,900₪ ומעלה |
כמה משלמים מס רכישה על שטח חקלאי?
במקרה הזה חשוב מאוד לציין כי אם בשטח החקלאי נמצא מקום שמיועד למגורים – השווי שלו יחושב בנפרד ועליו יהיה לשלם מס על פי חישוב של רכישת דירה. החישוב הבא יתבצע אך ורק על השווי הנקי של יתרת השטח, ועל פי 2 מדרגות.
| מדרגות של מס רכישה | סכום שווי השטח החקלאי | |
| ממחיר | עד מחיר | |
| מדרגה ראשונה – 0.5% | 0₪ | 504,900₪ |
| מדרגה שנייה – 5% | 504,900₪ | והלאה |
מה מס הרכישה על נדל"ן עסקי ומקרקעין?
בניגוד למיסי הרכישה האחרים, מס רכישה למשרד, שטח מסחר, תעשייה, לוגיסטיקה או חנות הוא קבוע ואינו משתנה מדי שנה. מתאריך מחודש אוגוסט 2013 גובה המס נקבע לשיעור של 6%, ואותו משלמים על כל סכום השווי, כלומר למס זה אין מדרגות.
מה מס רכישה על מגרש לבנייה עצמית?
במקרה זה המס יהיה זהה למס שמשלמים על מקרקעין, אולם כל עוד קיימת תוכנית בנייה שניתן לה היתר לבנייה של לפחות דירת מגורים אחת במהלך שנתיים ממועד הרכישה, שיעור מס רכישה לקרקע יופחת ויהיה 5%.
מי פטור ממס רכישה, למי ניתנת הנחה ומי צריך לשלם יותר?
ישנם מקרים רבים שבהם ניתנות הנחות או אף פטורים מתשלום מס רכישה, או שבהם ניתן להחשיב את רכישת הדירה ככזו שנעשית על דירה ראשונה. עם זאת, ישנם גם מקרים אחרים בהם צריך לשלם מס רכישה גבוה יותר, אפילו אם מדובר ברכישת דירה ראשונה. לפניכם המקרים המיוחדים שבהם תוכלו להיתקל, והתנאים לשינויים בכל אחד מהם:
מס רכישה לנכה – נכים יכולים להיות זכאים להנחה בתשלום על מס רכישה, כשניתן להם שיעור בגובה של 0.5% בלבד מגובה שווי הדירה. בנוסף, אם שווי הדירה הוא עד 2,500,000, ומדובר בדירה ראשונה, הם מקבלים פטור על מדרגת המס הראשונה. זה נכון גם לגבי נכי צה"ל שניתנה להם נכות לצמיתות בשיעור של 19% לפחות.
מס רכישה למשפרי דיור – במקרה שבו רוכשים דירה שנייה, ומוכרים את הדירה הראשונה תוך 18 חודשים או תוך שנה במקרה שהדירה החדשה נרכשה מקבלן, הרכישה הזו נחשבת של דירה יחידה. זה נכון גם במקרה של רכישת דירה חלופית, אולם במקרה זה חייבים להתקיים מספר תנאים:
√ לרוכש היו 2 דירות והוא מכר אחת בפטור ממס שבח ואת השנייה מכר תוך 12 חודשים בפטור ממס שבח.
√ השווי הכולל של 2 הדירות ביחד לא היה גבוה מ-2,020,000 שקלים.
√ בשנה שלפני או אחרי מכירת הדירה השנייה נרכשה הדירה החלופית בשווי של לכל הפחות 3/4 מהשווי של 2 הדירות הקודמות יחדיו.
מס רכישה בקבוצת רכישה – אם הקונה רכש בעבר דירת מגורים בקבוצת רכישה, ישנם מקרים שבהם הוא עדיין עשוי להיחשב כבעל דירה יחידה לאחר רכישת דירה חדשה:
√ הדירה החדשה נרכשה 5 שנים לאחר שנעשתה הרכישה בקבוצת הרכישה, והרוכש עוד לא קיבל חזקה בדירה.
√ הדירה החדשה נרכשה 4 שנים אחרי הרכישה בקבוצת הרכישה, וזאת אם הדירה החדשה נרכשה אחרי 25.6.2018, עוד לא התחילו לבנות את הדירה שנרכשה בקבוצת הרכישה או שהחלה הבנייה ורשות המיסים הסכימה יש עיכוב משמעותי בהשלמתה, והעיכוב הזה אינו באחריות או בשליטת הרוכש ולא היה ידוע לו כשרכש את הדירה.
√ אם תימכר הדירה שנרכשה בקבוצת הרכישה תוך 18 חודשים מרגע שסיימו לבנות אותה.
מס רכישה לתושב חוץ – גם אם מדובר בדירה ראשונה, תושב חוץ שירכוש דירה בישראל יצטרך לשלם מס כאילו רכש דירה שנייה.
מס רכישה בין אחים – כשהדירה מועברת בין אחים כמעין "עסקת מתנה", ישנו צורך לשלם מס רכישה בגובה של שליש ממס הרכישה המלא שהאח היה צריך לשלם על רכישה הדירה, אם הייתה נעשית עסקה "רגילה".
מס רכישה כשיש דירה בירושה – יורשי דירות אינם מחויבים לשלם מס רכישה על דירה שהועברה לרשותם.
היועצים שלנו זמינים כבר עכשיו לכל שאלה
רוצים לדעת עוד על מס רכישה? יש לכם שאלות בנוגע לנושאים שלא נגענו בהם או שאתם רוצים לברר בנוגע לזכויות נוספות שייתכן כי מגיע לכם בעת רכישת דירה? יועצי משכנתאות מומלצים של משכנתא גורו מחכים לשיחתכם ומוכנים לענות על כל השאלות שלכם. תוכלו לקבוע כבר עכשיו פגישת ייעוץ משכנתא ראשונה בחינם וללא התחייבות!
קישורים חשובים
אתם שאלתם והגורו עונה – שאלות ותשובות נפוצות
מתי משלמים מס רכישה?
את המס צריך לשלם תוך 60 יום מרגע ביצוע העסקה.
האם יש הטבה על מס רכישה בתוכנית המחיר למשתכן?
במקרה של מס רכישה מחיר למשתכן לא מספק לכם שום הטבה מיוחדת – עליכם לשלם מס רכישה כמו כל רוכש דירה אחר.
איך מחשבים מס רכישה כאשר לאחד מבני הזוג יש דירה?
מי שרשום על הדירה החדשה יצטרך לשלם מס רכישה על פי מצבו. אם בני הזוג רשומים יחדיו על הדירה החדשה, חצי ממס הרכישה יחול על הבעל וחצי על האישה, כלומר, אם לבעל לא הייתה דירה לפני הנישואין, והדירה של אשתו אינה רשומה על שמו, על החלק שלו ישולם מס על דירה ראשונה, ואילו עבור האישה יהיה מס על דירה שנייה.
מה קורה אם לא משלמים מס רכישה?
במקרה שרכשתם דירה ולא הצהרתם על כך או לא שילמתם את המס בזמן, תידרשו לשלם קנס על מס רכישה. הקנס הוא בסכום של 250 שקלים על כל שבועיים של פיגור בהגשת ההצהרה. אם פיגרתם בתשלומים, תצטרכו לשלם על מס רכישה ריבית והצמדה בשיעור של 0.2% על כל שבוע של פיגור.
